AloV Seoses 2018 tulumaksu muudatustega tahaks juhtida tähelepanu ka väärtpaberi investeeringutele. Ülesanne: Kui 2018. aastal ostab 500 eurot kuus teeniv inimene Tallinki aktsiaid 20000 euro eest ja müüb need kasumlikult 30000 euro eest maha. Saades ka dividende 1000 eurot. Milline on sellise kliendi aastatulu?
Lahendus: Aastatulu palgast: 500*12=6000 eurot Aastatulu dividendiest 1000 eurot ( ka investeerimiskonto puhul). Aastatulu väärtpaberitest 30 000- 20 000 eurot = 10 000 eurot Aastatulu kokku 17 000 eurot. Kuna inimese aastatulu ületab 14 400 eurot, siis palk 6000 + aktsiakasu 10 000 = 16 000 maksustamisel ei rakendata maksuvaba tulu 6000 eurot vaid rakendatakse 4555,56 eurot.
Kas dividend ei lähegi siis maksustatava aastatulu hulka? Kuidas välismaalt saadud dividendide puhul( tulumaks 15% makstud- a la topeltamaksustamise vältimise leping)?
Ma loodan, et rahvas ei pane pahaks, kui küsimusele vastab inimene, kes tõesti teab, jätaks spekulatsioonid ja arutelu seadusandja tervemõistlikusest hiljemaks :)
Sa nõuad võimatut, sellist inimest, kes antud teemas teab lõplikku tõde, pole olemas. Ainus võimalus ongi arutelu ja spekuleerimine.
AloV Seoses 2018 tulumaksu muudatustega tahaks juhtida tähelepanu ka väärtpaberi investeeringutele. Ülesanne: Kui 2018. aastal ostab 500 eurot kuus teeniv inimene Tallinki aktsiaid 20000 euro eest ja müüb need kasumlikult 30000 euro eest maha. Saades ka dividende 1000 eurot. Milline on sellise kliendi aastatulu?
Lahendus: Aastatulu palgast: 500*12=6000 eurot Aastatulu dividendiest 1000 eurot ( ka investeerimiskonto puhul). Aastatulu väärtpaberitest 30 000- 20 000 eurot = 10 000 eurot Aastatulu kokku 17 000 eurot. Kuna inimese aastatulu ületab 14 400 eurot, siis palk 6000 + aktsiakasu 10 000 = 16 000 maksustamisel ei rakendata maksuvaba tulu 6000 eurot vaid rakendatakse 4555,56 eurot.
Kas dividend ei lähegi siis maksustatava aastatulu hulka? Kuidas välismaalt saadud dividendide puhul( tulumaks 15% makstud- a la topeltamaksustamise vältimise leping)?
Dividend läheb küll aastatulu hulka.
Edit: Maksuameti lehel on asjad üpris põhjalikult ära seletatud: https://www.emta.ee/et/maksuvaba-tulu
AloV Seoses 2018 tulumaksu muudatustega tahaks juhtida tähelepanu ka väärtpaberi investeeringutele. Ülesanne: Kui 2018. aastal ostab 500 eurot kuus teeniv inimene Tallinki aktsiaid 20000 euro eest ja müüb need kasumlikult 30000 euro eest maha. Saades ka dividende 1000 eurot. Milline on sellise kliendi aastatulu?
Lahendus: Aastatulu palgast: 500*12=6000 eurot Aastatulu dividendiest 1000 eurot ( ka investeerimiskonto puhul). Aastatulu väärtpaberitest 30 000- 20 000 eurot = 10 000 eurot Aastatulu kokku 17 000 eurot. Kuna inimese aastatulu ületab 14 400 eurot, siis palk 6000 + aktsiakasu 10 000 = 16 000 maksustamisel ei rakendata maksuvaba tulu 6000 eurot vaid rakendatakse 4555,56 eurot.
Kas dividend ei lähegi siis maksustatava aastatulu hulka? Kuidas välismaalt saadud dividendide puhul( tulumaks 15% makstud- a la topeltamaksustamise vältimise leping)?
Dividendid lähevad aastatulu, mille alusel arvutatakse tulumaksumiiniumi määra, sisse. Samuti ka intressid.
Chair12 Kui 2018 teemaks juba tuli, siis kas keegi informeeritud inimene seletaks palun, millised allolevatest tegevustest loetakse aastatulu sisse kui eraisik kasutab investeerimiskontot: - aktsiate kasumiga müük - eesti ettevõttelt saadav dividend - välisettevõttelt saadav dividend, millest on tulumaks kinni peetud - välisettevõttelt saadav dividend, mis kuulub maksustamisele Eestis - kapitalivähendusest saadav kompensatsioon - investeerimiskontolt avatud hoiuse intress - investeerimiskontol olevalt rahalt saadav intress. kõik raha laekub investeerimiskontole. Ma loodan, et rahvas ei pane pahaks, kui küsimusele vastab inimene, kes tõesti teab, jätaks spekulatsioonid ja arutelu seadusandja tervemõistlikusest hiljemaks :)
Emta lehel on välja toodud, et "kasu vara võõrandamisest" läheb arvesse ning investeerimiskonto osas pole erandit välja toodud. Lähevad ka kõik dividendid, hüvitised ja intressid ja muud tulud ilma erandideta. Seega sisuliselt läheb kõik täie rauaga arvesse.
EMTA lehelt:
Aastatuluna arvestatakse töötasu ja muu tasu (puhkusetasu, toetus, haigushüvitis vm), võlaõigusliku lepingu alusel saadud teenustasu, ettevõtlustulu, kasu vara võõrandamisest, rendi- ja üüritulu, litsentsitasu, intress, dividend, maksustatav pension, toetus, stipendium, preemia, hüvitis või muu tulu. Aastatuluna ei arvestata maksuvabasid hüvitisi, toetusi ja stipendiume ning maksuvabastusi (nt eluaseme või isiklikus tarbimises oleva vallasasja müük), mida füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ei deklareerita.
Kui sellest lähtuda, on mõistlik aasta lõpus kõik kasumis olevad aktsiapositsioonid iseendale maha müüa ja sellega hetkekasum lukku lüüa. // Tegu on jabura spekulatsiooniga, mis ei baseeru seadustest arusaamisel.
Lugedes seadust, saan aru, et kasum/kahjum jääb ikka kehtima, samuti investeerimiskonto. See dividendide värk on ka ikkagi segane: Eestis sees ilmselt läheb täiega tulude hulka aga vällamaalt saadud? Vaadake seda 13 lõiget (mis residendist füüsiline isik saab residendist äriühingult rahalises või mitterahalises vormis) Tulumaksuseadusest § 18. Dividendid ja muu tulu osalusest [RT I, 31.12.2016, 3 - jõust. 10.01.2017] (1) Tulumaksuga maksustatakse kõik dividendid ja muud kasumieraldised, mida residendist füüsiline isik saab välismaa juriidiliselt isikult rahalises või mitterahalises vormis. (11) Dividendi ei maksustata tulumaksuga, kui selle maksmise aluseks olevalt kasumiosalt on tulumaks makstud või kui dividendilt on tulumaks välisriigis kinni peetud. (12) Lõiget 11 ei kohaldata sellise tehingu või tehingute ahela puhul, millel puudub majanduslik sisu ja mille peamine eesmärk või üks peamisi eesmärke on maksueelise saamine. [RT I, 07.07.2017, 3 - jõust. 01.01.2018] (13) Tulumaksuga maksustatakse kõik dividendid ja muud kasumieraldised, mis residendist füüsiline isik saab residendist äriühingult rahalises või mitterahalises vormis, kui need on § 501 alusel maksustatavad dividendi maksva äriühingu tasemel või dividendi maksmise aluseks olevat kasumit jaotanud äriühingu tasemel ja kui need ei ole maksustatavad § 50 lõike 1 alusel. [RT I, 07.07.2017, 3 - jõust. 01.01.2018]
nier Lugedes seadust, saan aru, et kasum/kahjum jääb ikka kehtima, samuti investeerimiskonto. See dividendide värk on ka ikkagi segane: Eestis sees ilmselt läheb täiega tulude hulka aga vällamaalt saadud? Vaadake seda 13 lõiget (mis residendist füüsiline isik saab residendist äriühingult rahalises või mitterahalises vormis) Tulumaksuseadusest § 18. Dividendid ja muu tulu osalusest [RT I, 31.12.2016, 3 - jõust. 10.01.2017] (1) Tulumaksuga maksustatakse kõik dividendid ja muud kasumieraldised, mida residendist füüsiline isik saab välismaa juriidiliselt isikult rahalises või mitterahalises vormis. (11) Dividendi ei maksustata tulumaksuga, kui selle maksmise aluseks olevalt kasumiosalt on tulumaks makstud või kui dividendilt on tulumaks välisriigis kinni peetud. (12) Lõiget 11 ei kohaldata sellise tehingu või tehingute ahela puhul, millel puudub majanduslik sisu ja mille peamine eesmärk või üks peamisi eesmärke on maksueelise saamine. [RT I, 07.07.2017, 3 - jõust. 01.01.2018] (13) Tulumaksuga maksustatakse kõik dividendid ja muud kasumieraldised, mis residendist füüsiline isik saab residendist äriühingult rahalises või mitterahalises vormis, kui need on § 501 alusel maksustatavad dividendi maksva äriühingu tasemel või dividendi maksmise aluseks olevat kasumit jaotanud äriühingu tasemel ja kui need ei ole maksustatavad § 50 lõike 1 alusel. [RT I, 07.07.2017, 3 - jõust. 01.01.2018]
See, et mida ja kuidas tulumaksustatakse on üks asi. Teine asi on see, et mis läheb arvesse tulumaksuvaba tulu määra arvutamisel aastatulusse. Neid ei tasu omavahel kokku panna.
Investeerimiskonto jääb ja kasum/kahjum jääb ka selles mõttes, et kui palju sa tulumaksu pead maksma ja millal. Tulumaksuvaba määra puhul aga ei ole välja toodud, et investeerimiskontol teenitud kasum müügist ei läheks arvesse ega ka seda, et kasum ja kahjum summeeruvad.
Dividendide värk, vastupidi, on täiesti selge. Kõik läheb arvesse. Eesti äriühingult netosumma, välismaalt saadud dividend brutosummas. Seega pead teadma, et millal on maksud juba enne makstud ja millal läheb tagantjärele.
Tulumaksumäära arvestamise puhul näivat minevad arvesse kõik tulud olenemata sellest, kas tulumaks nendelt on juba tasutud või tuleb tasuda peale järgmise tulumaksudeklaratsiooni esitamise järel või siis kunagi hiljem, kui selle investeerimiskontolt välja võtta.
EMTA lehel toodud välja:
Eesti äriühingult saadud dividend läheb 2018. aastal arvesse laekunud summas (isikule laekunud raha). Samas välismaalt saadud dividendilt võib olla kinnipeetud või tasutud tulumaks ja välismaalt saadud dividend läheb arvesse brutosummas.
MLindepuu, palga puhul läheb TMV-määra leidmisel arvesse siiski bruto (ehk veel tulumaksustamata). Chair12 nimekirjast tahaks mina TMV leidmise valemist välja jätta vaid selle: - kapitalivähendusest saadav kompensatsioon See ei tundu loogiline.
Dividendide kaasamist veel täpsustan ja vajadusel parandan varasema postituse vea.
Väärtpaberite kahjumite osas sain maksuametilt rahustava vastuse: Väärtpaberite müügist saadud kasust arvatakse maha väärtpaberite müügist saadud kahju ning inimese aastatulusse sellest tululiigist midagi arvesse ei lähe.
AloV Dividendide kaasamist veel täpsustan ja vajadusel parandan varasema postituse vea.
Väärtpaberite kahjumite osas sain maksuametilt rahustava vastuse: Väärtpaberite müügist saadud kasust arvatakse maha väärtpaberite müügist saadud kahju ning inimese aastatulusse sellest tululiigist midagi arvesse ei lähe.
Kas ma saan aru, et ka siis kui kahju ja kasu kokku lüües jääda plussi, siis see teenitud tulu ei lähe arvesse maksuvaba määra arvestamisel?
(3) Tuluna lõike 2 tähenduses käsitatakse lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule ka maksustamisperioodil saadud § 44 lõikes 13 nimetatud tulu, §-s 50 nimetatud, füüsilise isiku tasemel täiendavalt maksustamata tulu ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summat, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu osa võrra.
Kiiruga vaadates seadusetekstist küll välja ei loe, et investeerimiskontol olevate aktsiate ost/müük peaks aastatulusse puutuma (eeldusel, et kasumit ehk tulumaksuga maksustatavat tulu välja ei võeta).
(3) Tuluna lõike 2 tähenduses käsitatakse lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule ka maksustamisperioodil saadud § 44 lõikes 13 nimetatud tulu, §-s 50 nimetatud, füüsilise isiku tasemel täiendavalt maksustamata tulu ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summat, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu osa võrra.
Kiiruga vaadates seadusetekstist küll välja ei loe, et investeerimiskontol olevad aktsiate ost/müük peaks aastatulusse puutuma (eeldusel, et kasumit ehk tulumaksuga maksustatavat tulu välja ei võeta).
Tuluna lõike 2 tähenduses käsitatakse lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule
Kas investeerimiskontol teenitav vara võõrandamisest tekkiv tulu ei ole tulumaksuga maksustatav tulu?
Tuluna lõike 2 tähenduses käsitatakse lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule
Kas investeerimiskontol teenitav vara võõrandamisest tekkiv tulu ei ole tulumaksuga maksustatav tulu?
IKontol maksustatakse tulu siis, kui kasumit välja võtad või konto suletakse. Samas, kui sa selliselt küsimuse esitad, siis ma hakkan juba tsipake kahtlema :)
Maksuameti kinnitus emma-kumma variandi osas oleks vajalik.