Taas tõuseb maksude deklareerimine kuumaks teemaks ning koondaks selle aasta küsimused nii investeerimiskonto kui nn "vana süsteemi" kohta siia foorumisse. Tuludeklaratsiooniga on juba praegu võimalik tutvuda ning deklaratsioone saab esitada alates 15.02.2014
Investeerimsikonto süsteemis orienteerumiseks tasub lugeda läbi rahandusministeeriumi juhend või LHV artikkel Maksud: investeerimiskonto süsteem
Eelmisetest aastatest kasulike foorumeid:
Investeerimiskonto - 2011 mis ja kuidas?
Investeerimiskonto deklareerimine 2013
Foorumiteema nimes on näpuviga.
Riik on pärandit valesti maksustanud
Mul on tunne, et ka investeerimiskonto juhend läheb Rahandusministeeriumis ümberkirjutamisele.
Mul on tunne, et ka investeerimiskonto juhend läheb Rahandusministeeriumis ümberkirjutamisele.
Kas 2013 oli Balti börsidel väljamakseid, millelt tuleb tulumaksu maksta?
Aktsiakapitali vähendamisi...
Aktsiakapitali vähendamisi...
Silvano väljamakse 10.102013 oli aktsiakapitali vähendamine.
Äriühingu omakapital väljamaksete maksustamine füüsilise isiku tasemel
Füüsilisest isikust investori tasemel ei maksustata äriühingu omakapitali väljamakse seda osa, mis on äriühingu poolt maksustatud või mida äriühing maksab tulumaksuga maksustatud kasumiosa arvel. Seega, kui saadud väljamakse hulgas on äriühingu tasemel maksustatud osa, siis seda osa füüsiline isik ei pea deklareerima. Füüsiline isik deklareerib vaid väljamakse osa, mida ei ole maksustatud äriühingu tasemel.
Füüsilisest isikust investori tasemel ei maksustata äriühingu omakapitali väljamakse seda osa, mis on äriühingu poolt maksustatud või mida äriühing maksab tulumaksuga maksustatud kasumiosa arvel. Seega, kui saadud väljamakse hulgas on äriühingu tasemel maksustatud osa, siis seda osa füüsiline isik ei pea deklareerima. Füüsiline isik deklareerib vaid väljamakse osa, mida ei ole maksustatud äriühingu tasemel.
Üks väga pikalt õhus olnud teema on saanud omale loogilise lahenduse.
EMTA foorum: FOREX kauplemine
Reet MTA: "Forex valuutaturul tehtav tehing valuutapaariga on käsitletav väärtpaberitehinguna ning lisaks kasuga tehingu deklareerimise kohustusele võib deklareerida tehingukahju."
EMTA foorum: FOREX kauplemine
Reet MTA: "Forex valuutaturul tehtav tehing valuutapaariga on käsitletav väärtpaberitehinguna ning lisaks kasuga tehingu deklareerimise kohustusele võib deklareerida tehingukahju."
Mida teha siis, kui Forex-i kahjum on välja võetud ennem, kui tekkis investeerimise konto (eelmisel kümnendil)?
FOREX-i kahjumit ei saagi investeerimiskonto süsteemis deklareerida - FX on tuletisintrument, mille alusvara ei kauple börsil ning ei sobi seega finantsvara definitsiooni alla.
Silvano osas on info olemas tavasüsteemis deklareerimiseks, investeerimiskonto osas alles uurin, kas seda saab sissemaksena kajastada või mitte.
Aktsiakapitali vähendamise käigus tehtud väljamaksete deklareerimine ja maksustamine Eesti residendist füüsiliste isikute poolt
Silvano viis 2013.a jooksul läbi aktsiakapitali vähendamisе, mille käigus vähendati aktsia nominaali vastavalt 40 sendilt 30 sendile. Viidatud aktsiakapitali vähendustelt Silvanol tulumaksukohustust ei tekkinud.
Tulumaksuseaduse § 15 lõike 2 kohaselt maksustatakse residendist füüsilise isiku poolt aktsiakapitali vähendamisel saadud väljamakse osa, mis ületab osaluse soetamismaksumust. Seega ei ole investori jaoks tegemist dividendilaadse tuluga, vaid maksustatakse kasu vara võõrandamisest.
Järgnev selgitus ei puuduta isikud, kes kasutavad investeerimiskontot, kuna investeerimiskonto puhul maksustatakse konto väljamaksete ja sissemaksete vahet vastavalt investeerimiskonto üldistele reeglitele.
Isikud, kes ei kasuta investeerimiskontot, peavad Silvano aktsiakapitali vähendamisel saadud summad deklareerima tuludeklaratsiooni vormi A tabelis 6.4. Kuna seaduse kohaselt maksustatakse vaid soetamismaksumust ületav osa, siis tuleb tabelisse märkida ka osaluse soetamismaksumus. Soetamismaksumuse kajastamist võimadab maksuhaldur kahel viisil:
• Soetamismaksumuse lahtrisse (tabeli 6.4 veerg 3) märgitakse kogu tegelik soetamismaksumuse summa, mis on arvutatud kas kaalutud keskmise või FIFO meetodil. Enamikul juhtudel tekib sellisel kajastamisel väärtpaberikahju, mille võrra investor saab vähendada 2013. a või järgnevate perioodide jooksul kas Silvano aktsiate või muude väärtpaberite võõrandamisest tekkivat väärtpaberikasu. Taoliselt tekkiv väärtpaberikahju on piiramatult edasikantav. Soetamismaksumuse täielik kajastamine on investori jaoks ajaliselt soodne, kuna võimaldab koheselt vähendada näiteks muude väärtpaberite müügist tekkivat tulumaksukohustust. Samas tuleb arvestada, et kui investor Silvano aktsiaid tulevikus müüb, ei saa ta seda soetamismaksumuse summat teistkordselt kajastada ning tulevikus tasumisele kuuluva tulumaksu summa võib olla vastavalt kõrgem. Silvano aktsiate tegeliku müügi korral saaks maha arvata vaid müügiga seotud otseseid kulusid (nt tehingutasud) ning kui investor on hiljem Silvano aktsiaid täiendavalt juurde soetanud, siis saab kajastada ka nende soetamismaksumust.
• Teine võimalus on soetamismaksumuse lahtris (tabeli 6.4 veerg 3) kajastada seda soetamismaksumuse osa, mis võrdub aktsiakapitali vähendamise käigus saadud summaga (veergu 3 märkida sama summa, mis veerus 4). Taoliselt juhul 2013. a osas maksustatavat kasu ei teki ning ülejäänud soetamismaksumuse saab investor tabeli 6.4 veerus 3 kajastada Silvano aktsiate müügi aasta tuludeklaratsioonil. Taolisel juhul peab investor meeles pidama, et osa soetamismaksumust on 2013. aasta tuludeklaratsioonil juba deklareeritud ning, et tulevikus saab deklareerida vaid seni kajastamata soetamismaksumuse osa.
Aktsiakapitali vähendamise käigus tehtud väljamaksete deklareerimine ja maksustamine Eesti residendist füüsiliste isikute poolt
Silvano viis 2013.a jooksul läbi aktsiakapitali vähendamisе, mille käigus vähendati aktsia nominaali vastavalt 40 sendilt 30 sendile. Viidatud aktsiakapitali vähendustelt Silvanol tulumaksukohustust ei tekkinud.
Tulumaksuseaduse § 15 lõike 2 kohaselt maksustatakse residendist füüsilise isiku poolt aktsiakapitali vähendamisel saadud väljamakse osa, mis ületab osaluse soetamismaksumust. Seega ei ole investori jaoks tegemist dividendilaadse tuluga, vaid maksustatakse kasu vara võõrandamisest.
Järgnev selgitus ei puuduta isikud, kes kasutavad investeerimiskontot, kuna investeerimiskonto puhul maksustatakse konto väljamaksete ja sissemaksete vahet vastavalt investeerimiskonto üldistele reeglitele.
Isikud, kes ei kasuta investeerimiskontot, peavad Silvano aktsiakapitali vähendamisel saadud summad deklareerima tuludeklaratsiooni vormi A tabelis 6.4. Kuna seaduse kohaselt maksustatakse vaid soetamismaksumust ületav osa, siis tuleb tabelisse märkida ka osaluse soetamismaksumus. Soetamismaksumuse kajastamist võimadab maksuhaldur kahel viisil:
• Soetamismaksumuse lahtrisse (tabeli 6.4 veerg 3) märgitakse kogu tegelik soetamismaksumuse summa, mis on arvutatud kas kaalutud keskmise või FIFO meetodil. Enamikul juhtudel tekib sellisel kajastamisel väärtpaberikahju, mille võrra investor saab vähendada 2013. a või järgnevate perioodide jooksul kas Silvano aktsiate või muude väärtpaberite võõrandamisest tekkivat väärtpaberikasu. Taoliselt tekkiv väärtpaberikahju on piiramatult edasikantav. Soetamismaksumuse täielik kajastamine on investori jaoks ajaliselt soodne, kuna võimaldab koheselt vähendada näiteks muude väärtpaberite müügist tekkivat tulumaksukohustust. Samas tuleb arvestada, et kui investor Silvano aktsiaid tulevikus müüb, ei saa ta seda soetamismaksumuse summat teistkordselt kajastada ning tulevikus tasumisele kuuluva tulumaksu summa võib olla vastavalt kõrgem. Silvano aktsiate tegeliku müügi korral saaks maha arvata vaid müügiga seotud otseseid kulusid (nt tehingutasud) ning kui investor on hiljem Silvano aktsiaid täiendavalt juurde soetanud, siis saab kajastada ka nende soetamismaksumust.
• Teine võimalus on soetamismaksumuse lahtris (tabeli 6.4 veerg 3) kajastada seda soetamismaksumuse osa, mis võrdub aktsiakapitali vähendamise käigus saadud summaga (veergu 3 märkida sama summa, mis veerus 4). Taoliselt juhul 2013. a osas maksustatavat kasu ei teki ning ülejäänud soetamismaksumuse saab investor tabeli 6.4 veerus 3 kajastada Silvano aktsiate müügi aasta tuludeklaratsioonil. Taolisel juhul peab investor meeles pidama, et osa soetamismaksumust on 2013. aasta tuludeklaratsioonil juba deklareeritud ning, et tulevikus saab deklareerida vaid seni kajastamata soetamismaksumuse osa.
Mul on kogu Silvano positsioon suletud 2013. Tehingud deklareerin täpselt nii nagu need on LHV maksuraportis.
Sellisel juhul tuleb tabeli 6.4 veerg 3 (soetusmaksumus) märkida 0 ?
Sellisel juhul tuleb tabeli 6.4 veerg 3 (soetusmaksumus) märkida 0 ?
6.4 veergu saab ikka panna kas kogu soetamismaksumuse või aktsiakapitali vähendamise käigus saadud summa. Ja positsiooni seotamismaksumuseks on ühel juhul null ja teisel juhul soetamismaksumus miinus vähendamise käigus saadud summa.
Küsimus investkonto deklareerimise osas - Kui 2012. aastal isik investkontot ei deklareerinud, kuid kasutas seda selliselt ning teinud on üksnes sellele kontole sissemakseid, kas saab lihtsalt nüüd deklareeida perioodi 01.01.2012-31.12.2013 võib tuleb eraldi kuidagi sellist olukorda deklareerida?
Siis tuleks teha parandusdeklaratsioon 2012 aasta kohta ja konto sellel aastal deklareerida (samuti selle aasta sissemaksed), hetkel saab näidata ainult 2013. aasta tulusid ja sissemakseid.
Ega Silvano väljamakse ja investeerimiskonto koha pealt rohkem infot ei ole?
Ma leidsin, et deklaratsioonis on see kanne juba 6.4 tabelis ja seal ei ole juurde lisatud kommentaari ,et investeerimiskonto omanikud võivad rea kustutada.
Ma leidsin, et deklaratsioonis on see kanne juba 6.4 tabelis ja seal ei ole juurde lisatud kommentaari ,et investeerimiskonto omanikud võivad rea kustutada.
Ei suuda maksuameti lehel võimalust LHV-st saadetud investeerimiskonto rapordi automaatseks deklaratsiooni sisestamiseks. Saadetud raportit näitab, aga ainult "Maksu- ja Tolliameti andmed" osas.
Ongi nii, et tuleb käsitsi ümber toksida?
Ongi nii, et tuleb käsitsi ümber toksida?
marker, proovi algusest kanda andmed uuesti deklaratsioonile ja linnuke pane "tulu finantsvarast kohta" mull oli sama jama kuna saatsin raporti pärast seda kui hakkasin täitma deklaratsiooni. Mul küll tegemist swediga aga põhimõte peaks sama olema.
marker
Ei suuda maksuameti lehel võimalust LHV-st saadetud investeerimiskonto rapordi automaatseks deklaratsiooni sisestamiseks.
Sain sotti.. Tutvu maksuameti andmetega -> kanna andmed deklaratsiooni - tuleb saatmise järel uuesti läbi teha.
To rihoe: Investeerimiskonto korral on küsimus, kas selle võib deklareerida sissemaksena või mitte, selle kohta aga paraku veel infot ei ole.
To marker: Ja arvestada tuleb siis ka sellega, et andmed jõuavad kohale järgmisel päeval.
To marker: Ja arvestada tuleb siis ka sellega, et andmed jõuavad kohale järgmisel päeval.
Alo,
Kui täidan 'Välismaalt saadud tulu' osas 8.2 punkti, siis pealehel ta ei kajastu, et oleks üldse mingit tulu või kahjumit saanud. Kui sama asja täidan punktis 6.1 ära eksperimendi korras, siis võtab arvesse. Oskad äkki öelda kas see nii peabki olema või on seal mingi bugi?
Abist vaadates ütleb, et peatükk 8.2 peaks hiljem kajastuma 6.1 numbrites, ent praegusel juhul ta seda ei tee.
(Viide: Kui olete 2013. aastal müünud või vahetanud väärtpabereid, siis märkige siia kasu või kahju arvutamiseks vajalikud andmed. Deklareeritud andmete alusel arvutab MTA kasu või kahju summa. Väärtpaberite müügist või vahetamisest saadud kahju näidatakse Eesti väärtpaberitulu maksustamise tabeli juures.)
Kui täidan 'Välismaalt saadud tulu' osas 8.2 punkti, siis pealehel ta ei kajastu, et oleks üldse mingit tulu või kahjumit saanud. Kui sama asja täidan punktis 6.1 ära eksperimendi korras, siis võtab arvesse. Oskad äkki öelda kas see nii peabki olema või on seal mingi bugi?
Abist vaadates ütleb, et peatükk 8.2 peaks hiljem kajastuma 6.1 numbrites, ent praegusel juhul ta seda ei tee.
(Viide: Kui olete 2013. aastal müünud või vahetanud väärtpabereid, siis märkige siia kasu või kahju arvutamiseks vajalikud andmed. Deklareeritud andmete alusel arvutab MTA kasu või kahju summa. Väärtpaberite müügist või vahetamisest saadud kahju näidatakse Eesti väärtpaberitulu maksustamise tabeli juures.)